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Curso Práctico de Contabilidad

Tema 10 -  Calculo de impuestos (IVA/IGIC, Impuesto Sociedades)

Apartados:

Introducción

Retenciones aplicadas a trabajadores (Modelo 111), profesionales (Modelo 111), alquileres (Modelo 115/216), socios (Modelo 123).

Modelo 111

Modelo 115

IVA (Modelo 303) - IGIC (Modelo 420)

Impuesto de sociedades (Modelo 200)

Modelo 202 - Pagos a cuenta impuesto de sociedades

Resúmenes anuales

Introducción

Los programas de contabilidad actualmente son una herramienta indispensable para cualquier empresa, ya que permiten llevar un registro de todas las transacciones financieras, y generar informes según demanda.

Uno de los aspectos más importantes de la contabilidad es el cálculo de los impuestos, ya que las empresas están obligadas a pagar impuestos a las autoridades fiscales, y en la actualidad son complejos en su elaboración, por las abundantes casuísticas que contemplan.

El cálculo de los impuestos desde el programa de contabilidad se puede realizar de forma automática o manual.

La forma automática es la más recomendable, ya que es más precisa y ahorra tiempo, aunque no viene mal, intentar calcularlos de forma manual y ver si coinciden los resultados.

Los programas de contabilidad suelen tener módulos específicos para el cálculo de los impuestos, que se basan en las leyes y reglamentos fiscales vigentes en el país o región donde se encuentra la empresa. Y por ello, lleva una configuración adicional en los programas de contabilidad, para indicar información especifica, asociada a los impuestos, y que no se necesitan para la contabilidad en si.

Para realizar el cálculo de los impuestos desde el programa de contabilidad, es necesario introducir los datos correspondientes a cada una las transacciones que ocurren de la empresa. Estos datos incluyen los ingresos, los gastos, las deducciones y las retenciones. Una vez introducidos los datos, el programa de contabilidad calculará los impuestos que la empresa debe pagar.

Los impuestos que se pueden calcular desde el programa de contabilidad incluyen:

  • Retenciones aplicadas a trabajadores (Modelo 111), profesionales (Modelo 111), alquileres (Modelo 115/216), socios (Modelo 123), etc.

  • Impuesto sobre el valor añadido (IVA/IGIC - Modelo 303/420): es un impuesto indirecto que se aplica a la venta de bienes y servicios.

  • Impuesto de Sociedades (IS - Modelo 200): es el impuesto que deben pagar las sociedades por los beneficios que obtienen.

  • Pagos a cuenta de los impuestos sobre la renta de sociedades o personas físicas (Modelo 202 / 130)

  • Resúmenes anuales IVA (modelo 390/425 ), retenciones Modelos 190/180/296/193 ), Operaciones intracomunitarias (347/415). Plazo de presentación, .os principales resúmenes anuales deben presentarse en la Agencia Tributaria antes del penúltimo día del mes de Enero del siguiente año al que se refieren. Por ejemplo, el modelo 390 correspondiente al ejercicio 2023 debe presentarse antes del 30 de enero de 2024.

El cálculo de los impuestos desde el programa de contabilidad es una tarea compleja, pero que puede realizarse de forma sencilla si se siguen los pasos correctos.

Beneficios del cálculo de impuestos desde el programa de contabilidad

El cálculo de impuestos desde el programa de contabilidad ofrece una serie de beneficios, entre los que se incluyen:

  • Precisión: los programas de contabilidad suelen ser muy precisos en el cálculo de los impuestos.

  • Rapidez: el cálculo de los impuestos desde el programa de contabilidad es mucho más rápido que el cálculo manual.

  • Facilidad: el cálculo de los impuestos desde el programa de contabilidad es sencillo de realizar si se siguen los pasos correctos.

  • Coste: el coste de utilizar un programa de contabilidad para el cálculo de impuestos es relativamente bajo.

Retenciones aplicadas a trabajadores (Modelo 111), profesionales (Modelo 111), alquileres (Modelo 115/216), socios (Modelo 123).

Las declaraciones tributaias de retenciones, como son por ejemplo los modelos 111, 115 y 123 son modelos de declaración trimestrales que deben presentar las empresas en España, para informar a la Agencia Tributaria de las retenciones que han practicado a sus trabajadores, clientes, proveedores y socios.

Dado que en el programa de contabilidad registramos los asientos asociados a las nóminas, pago de facturas de proveedores, clientes y socios, dispone de esta información.

Modelo 111

Por ejemplo en el programa Contasol para generar estas declaraciones utilizaríamos estas opciones:

 

Pulsando esta opción, nos muestra una pantalla donde podemos hacer todas estas opciones

 

111 - 3

Una vez que hayamos ejecutado la opción "Importar Datos", que calcula el modelo, nos saldrá esta imagen para el calculo del modelo 111 para el 3er Trim

111

Una vez validado, se podría presentar de forma telemática en la Agencia Tributaria a través de esta opción, o generar un pdf del modelo o enviar por emai.

 

111 - 3

Modelo 115

En el programa Contasol para generar estas declaraciones utilizaríamos estas opciones:

 

115

el resto del proceso es semejante al explicado para el modelo 111

IVA (Modelo 303) - IGIC (Modelo 420)

En el programa Contasol para generar estas declaraciones utilizaríamos estas opciones:

 

iva

Pulsando esta opción, nos muestra una pantalla donde podemos hacer todas estas opciones

 

303 - 2

Una vez que hayamos ejecutado la opción "Importar Datos", que calcula el modelo, nos saldrá esta imagen para el calculo del modelo 303 para el 2º Trim, donde se muestra la primera hoja del model

303 - 3

Una vez validado, se podría presentar de forma telemática en la Agencia Tributaria a través de esta opción, o generar un pdf del modelo o enviar por emai.

 

menu 303

Para generar el modelo 420, asociado al IGIC, la opción de menú a seleccionar será

IGIC

 

Impuesto de sociedades (Modelo 200)

En el programa Contasol para generar esta declaración utilizaríamos esta opción:

IS

 

A través de la pantalla que se muestra a continuación se configura el tipo de impuesto de sociedades a genera y se pulsará "Calcular Formulario"

IS-2

Y se generará un fichero, que se podrá importar a la plataforma que suministra la agencia tributaria para elaborar el impuesto de sociedades.

En la elaboración del impuesto de sociedades, hay que tener conocimientos de fiscalidad, para saber suministrar la información especifica que se aplica a la sociedad.

Modelo 202 - Pagos a cuenta impuesto de sociedades

En el programa Contasol para generar esta declaración utilizaríamos esta opción:

202 - 1

A través de la pantalla que se muestra a continuación se paramétrica el impuesto a cuenta de sociedades a generar y se pulsará "Presentación Telemática"

202 - 2

Resúmenes Anuales

Hay muchos resúmenes anuales a presentar a la agencia tributaria. Los principales resúmenes anuales que deben presentar las empresas y autónomos en España a la Agencia Tributaria son los siguientes:

Modelo 390: Declaración resumen anual del IVA. Este modelo recoge el resumen de las declaraciones trimestrales de IVA presentadas durante el ejercicio.

Modelo 347: Declaración anual de operaciones con terceras personas. Este modelo informa a la Agencia Tributaria de las operaciones realizadas con otras empresas y autónomos durante el ejercicio.

Modelo 190: Declaración informativa de retenciones e ingresos a cuenta sobre rendimientos del trabajo y actividades económicas. Este modelo informa a la Agencia Tributaria de las retenciones e ingresos a cuenta practicados a los trabajadores y clientes durante el ejercicio.

Vamos a ver el ejemplo para generar uno de estos resúmenes, el modelo 390, la opción de menú se muestra en la siguiente imagen

390

A través de la pantalla que se muestra a continuación se configura el resumen, y otra información se puede pedir que la auto rellene la aplicación, pulsando la opción "Importar Datos"

390 - 2

Una vez rellenado y validado, se podrá hacer la presentación telemática.

 

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