Tributación y Fiscalidad de los Seguros de Vida, Invalidez y Supervivencia

Actualizado: 28/09/2022

Fecha: 28/09/2022

Cuando alguien contrata un Seguro de Vida, es para dar un cochón financiero a los beneficiarios, cuando sucede su fallecimiento.

Para los beneficiarios, esta entrada de dinero, está grabada por impuestos.

Actores involucrados en un seguro de Vida

Hay que distinguir tres actores en la contratación de cualquier seguro de vida:

Tomador, es la persona que firma el contrato, y se compromete a pagar el precio de la prima. Su papel es muy importante en estas pólizas, dado que es quién tiene capacidad para designar a los beneficiarios que percibirán la indemnización en caso de fallecimiento del asegurado. El tomador puede cambiar esta asignación tantas veces como quiera, siempre que lo permitan las condiciones de la poliza.
Asegurado, es la persona o personas que está cubierta con la póliza, y que se asegura por una importe de dinero que se especifica en la póliza, y que si se produce su fallecimiento, provoca el pago de la renta pactada. Normalmente el tomador y el asegurado suelen ser la misma persona. Cuando el tomador y el asegurado no son las mismas personas, la normativa existe que las personas aseguradas por la póliza de vida conozcan el seguro y den su consentimiento por escrito.
Beneficiario, es aquella persona que recibe la indemnización que se haya especificado en las condiciones del contrato, en caso de producirse el fallecimiento. Lo designa la persona asegurada.

Tipos de seguros

En general, los seguros de vida se clasifican en diferentes tipos, según determinadas características. Por una parte están:

Los seguros de riesgo o seguros de fallecimiento. Con este seguro la aseguradora garantiza el pago de la cantidad contratada a los beneficiarios quienes la perciban si se produce fallecimiento del asegurado antes de la finalización del contrato. En caso de que el asegurado viva tras la finalización del mismo, no se procederá a la indemnización.
Los seguros de supervivencia lo que se garantiza es el pago de una cantidad una vez superada la fecha de finalización del contrato. Esta modalidad de seguro se puede combinar con la anterior, obteniéndose un producto de riesgo-ahorro que beneficia al cliente tanto en caso de fallecer antes de la finalización del contrato como en el caso de superar la edad indicada. Los veremos con más detalle, más adelante en este artículo.

Tipos de Rentas

Cuando se contrata un seguro de vida, se pude establece como se va a recibir la indemnización:

Cobrar en un único pago la indemnización.
Cobrar unas rentas que se prolongan en el tiempo.

En cualquier caso, el Seguro de Vida tienen la consideración de un bien o derecho que ha sido transmitido a título lucrativo, que viene a ser la definición jurídica del Impuesto de Sucesiones y Donaciones. Por tanto aquel bien, participación, título o dinero en efectivo que se recibe sin dar nada como contraprestación implica que tributa por el Impuesto de Sucesiones o Donaciones

Además, para garantizar que se procede con el pago del Impuesto de sucesiones en el seguro de vida, las compañías aseguradoras solicitan el justificante de que se ha procedido a su pago antes de realizar el abono de la indemnización, aunque el plazo para el pago de este impuesto es de seis meses.

Cómo tributa un Seguro de Vida

Los seguros de vida no siempre tributan de la misma forma, ya que hay que tener en cuenta si la persona tomadora y la beneficiaria son la misma, así como el tipo de siniestro.

Hay que distinguir entre cuatro situaciones posibles. En función de esta situación, podremos saber si hay que pagar en Impuesto de sucesiones del seguro de vida o, por el contrario, se tributará en el IRPF.

Cuando la persona tomadora y la beneficiaria son la misma; esto es, quien paga y quien obtiene el capital, tanto si se trata de prestaciones por supervivencia de la asegurada como por su fallecimiento, se tributa en el IRPF. Por ejemplo un seguro de vida que se hace la esposa a su marido, por su fallecimiento. Tomador y beneficiario la esposa. Asegurado el marido.

Sin embargo, cuando son diferentes el tomador y el beneficiario, que sería, por ejemplo, cuando es la asegurada quien paga y su familia quien se beneficia, tanto en la supervivencia (invalidez) como en el fallecimiento se aplica el Impuesto de sucesiones y donaciones.

Tributación por invalidez

Si la invalidez es el siniestro que se ha contemplado en la póliza del seguro, el tomador o el beneficiario obtienen lo que se conoce como Rendimiento del Capital Mobiliario. Este tributa en el Declaración de la renta según una escala que grava las rentas de ahorro cuando el tomador, el asegurado y el beneficiario son la misma persona.

Tributación por fallecimiento

Cuando la persona asegurada fallece, la beneficiaria debe proceder con el pago del Impuesto de Sucesiones del seguro de vida, en la modalidad de sucesiones.

En el caso de que el tomador que suscribe un seguro de vida para cubrir el fallecimiento de su cónyuge(asegurado) y que su hijo (beneficiario) perciba el dinero, en este caso, el hijo tributaría por el Impuesto de Donaciones.

Seguros de Supervivencia

Un seguro de supervivencia es una cobertura complementaria del seguro de vida por la que la empresa aseguradora se compromete con el asegurado a abonarle el capital establecido si no ha fallecido antes de que finalice el tiempo contratado.

Esto es un aliciente para aquellas personas que temen perder su dinero. Y como la mayoría de la gente planea -o más bien desea- vivir más allá de los límites establecidos por los seguros de vida (entre 65 y 75 años), muchos desisten de contratar un seguro de este tipo. Un seguro de supervivencia supone una garantía económica, y un complemento perfecto a la jubilación.

Tipos de seguros de supervivencia o seguros de ahorro

Destacan los siguientes tipos de seguros de supervivencia o seguros de ahorro:

Seguros Unit Linked: En los seguros unit linked, el tomador asume el riesgo de inversión de las mismas, es decir, el resultado de la inversión.
Planes de previsión asegurados (PPA): Los PPA son planes son contratos de seguro individual cuyo régimen jurídico y fiscal se asimila a los planes de pensiones individuales.
Planes individuales de ahorro sistemático (PIAS): Se trata de seguros individuales de ahorro a largo plazo en el que el contratante recibe una renta vitalicia anual si vive a una determinada edad establecida en el contrato.
Rentas vitalicias: Los seguros de rentas vitalicias garantizan al asegurado el pago el importe de una renta durante todos los años de su vida. La renta se puede adaptar a las características familiares del asegurado, y pueden combinarse con prestaciones adicionales en caso de fallecimiento o devolución de aportaciones.

Cómo tributan los seguros de supervivencia

En el caso de que la prestación la perciba el propio contratante, es decir, para seguros de supervivencia, se tributara por IRPF.

En el caso de que la prestación se perciba en forma de capital (cobro único), la diferencia entre dicho capital percibido y las cantidades aportadas tributará en el IRPF en concepto de Rendimiento del Capital Mobiliario.

En el caso de que la prestación se perciba en forma de renta, dependerá de si la resta es temporal o vitalicia. En el caso de renta temporal, la tributación dependerá de la duración de la misma. En el caso de rentas vitalicias, la tributación depende de la edad del rentista, en el momento que se constituye.

Enlaces relacionados:

Declaración Herencia (herederos) - Impuesto Sucesiones - Modelo 650