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Curso Práctico de Contabilidad

Tema 12 - Informes a consultar y analizar por la dirección de la empresa para la toma de decisiones

Apartados:

Introducción

Balance

Cuenta de pérdidas y ganancias

Informe de Bienes de Inversión

Libro Mayor de una cuenta contable

Informe de Tesorería - Cuentas por Cobrar y Cuentas por Pagar

Presupuestos

Contabilidad Analítica

Cuadro de Mandos

 

Introducción

Los informes que se pueden extraer de la contabilidad son una herramienta indispensable para la gestión de una empresa.

La dirección de la empresa utiliza estos informes para tomar decisiones estratégicas, evaluar el rendimiento de la empresa y identificar áreas de mejora.

Los informes de contabilidad que necesita un gerente para gestionar la empresa dependen de la naturaleza de la empresa y de las necesidades específicas del gerente. Sin embargo, hay algunos informes que son comunes a todas las empresas, como:

  •  Balance: El balance es un informe que muestra la situación financiera de la empresa en un momento determinado. El balance muestra los activos, los pasivos y el patrimonio neto de la empresa.

  •  Cuenta de pérdidas y ganancias: La cuenta de pérdidas y ganancias es un informe que muestra los ingresos, los gastos y los beneficios de la empresa durante un período de tiempo determinado.

  •  Estado de flujos de efectivo: El estado de flujos de efectivo es un informe que muestra los movimientos de efectivo de la empresa durante un período de tiempo determinado.

A continuación se presentan algunos ejemplos específicos de cómo los gerentes pueden utilizar los informes de contabilidad para tomar decisiones:

 Un gerente puede utilizar el balance para determinar si la empresa tiene suficiente capital para financiar un nuevo proyecto.

 Un gerente puede utilizar la cuenta de pérdidas y ganancias para identificar los productos o servicios que son más rentables.

 Un gerente puede utilizar el estado de flujos de efectivo para determinar si la empresa tendrá suficiente efectivo para pagar sus obligaciones a corto plazo.

Estos informes proporcionan información sobre la situación financiera, el rendimiento y la liquidez de la empresa.

Los gerentes utilizan esta información para tomar decisiones sobre la asignación de recursos, el desarrollo de nuevos productos o servicios y la expansión de la empresa.

Además de estos informes comunes, los gerentes también pueden utilizar otros informes de contabilidad para gestionar la empresa. Estos informes pueden incluir:

  • Informe de Bienes de Inversión: Si la empresa maneja inmovilizado, el gerente debe tener informes que detallen el valor actual de los bienes, los bienes próximos a terminar la amortizacion. Esto es crucial para gestionar los bienes de inversión de manera eficiente y evitar pérdidas por la obsolescencia de los bienes de inmovilizado.

  • Informe de Inventario: Si la empresa maneja inventario, el gerente debe tener informes que detallen el valor y la cantidad de productos en existencia. Esto es crucial para gestionar el inventario de manera eficiente y evitar pérdidas por obsolescencia o exceso de inventario.

  •  Análisis de ventas: Este informe muestra el rendimiento de las ventas de la empresa.

  •  Análisis de costes: Este informe muestra el comportamiento de los costes de la empresa.

  •  Análisis de rentabilidad: Este informe muestra la rentabilidad de la empresa.

  •  Análisis de liquidez: Este informe muestra la capacidad de la empresa para cumplir con sus obligaciones financieras a corto plazo.

  •  Análisis de eficiencia: Este informe muestra la eficiencia de la empresa en la utilización de sus recursos.

  • Informe de Cuentas por Cobrar y Cuentas por Pagar: Estos informes detallan las cuentas pendientes de pago de los clientes (cuentas por cobrar) y las cuentas pendientes de pago a proveedores (cuentas por pagar). Ayudan a gestionar el flujo de efectivo y a garantizar que se cobren las cuentas pendientes a tiempo.

  • Presupuesto y Comparación Real vs. Presupuesto: El presupuesto es una herramienta esencial que ayuda a los gerentes a planificar y hacer un seguimiento de los ingresos y gastos proyectados. Comparar los resultados reales con el presupuesto permite identificar desviaciones y tomar medidas correctivas si es necesario.

Los gerentes deben seleccionar los informes de contabilidad que sean más relevantes para sus necesidades. La información proporcionada por los informes de contabilidad puede ayudar a los gerentes a tomar decisiones informadas que conduzcan al éxito de la empresa.

Los informes de contabilidad son una herramienta valiosa para la gestión de una empresa. Los gerentes que utilicen los informes de contabilidad de forma efectiva podrán tomar decisiones más razonadas que conduzcan al éxito de la empresa. 

Balance

El balance general, también conocido como balance de situación financiera, balance contable o estado de situación patrimonial, es un informe que refleja en un momento determinado la información económica y financiera de una empresa, separadas en tres masas patrimoniales: Activo, Pasivo y Patrimonio Neto

Ecuación Contable

Para ver más detalles sobre estás tres masas patrimoniales, ver este enlace

Para ver más detalles sobre el Balance de Situación ver este enlace

Para ver cómo obtener este informe en Contasol, ver este enlace

Cuenta de pérdidas y ganancias

La cuenta de pérdidas y ganancias también se conoce como cuenta de resultados, o cuenta PyG.

El principal propósito de este documento contable es conocer si la empresa ha tenido beneficios o pérdidas durante un ejercicio económico. Asimismo, también permite establecer el punto de partida para calcular el Impuesto de Sociedades.

Para ver más detalles sobre la cuenta de Perdidas y Ganancias ver este enlace

Para ver cómo obtener este informe en Contasol, ver este enlace

Informe de Bienes de Inversión

Los bienes de inversión son aquellos productos adquiridos para su uso en el negocio, cuyo ciclo de vida es superior a un año. De acuerdo con la regulación fiscal de Hacienda, solo se pueden clasificar como bienes de inversión los bienes "muebles, semovientes o inmuebles". Por lo tanto, los consumibles, piezas de repuesto, accesorios, envases, embalajes y uniformes no se ajustan a esta definición y deben contabilizarse como gastos.

Indicamos la importancia de distinguir los semovientes dentro de los bienes de inversión. Estos son aquellos que se mueven por sí mismos, como el ganado, y se consideran parte del inmovilizado material que forma parte del patrimonio empresarial.

Dichos bienes deben ser amortizados a lo largo de toda su vida útil, según las directrices de la Agencia Tributaria, por lo que debemos llevar al día el libro de registro de bienes de inversión como parte de los documentos de facturación.

La información que deben ser registrada es:

  • Los bienes de inversión, siendo estos debidamente individualizados y detallados.

  • Los datos precisos y concretos para poder identificar las facturas (como el número de factura de la compra) y los documentos de Aduanas para cada bien adquirido.

  • Para cada bien individualizado se registrarán los siguientes elementos: la fecha de comienzo de su utilización, la prorrata anual definitiva y la regularización anual de las deducciones (en caso de que proceda).

  • El método de amortización elegido.

  • El valor inicial, valor residual y el valor a amortizar (siendo este la diferencia entre valor inicial y residual).

Cuando se entreguen bienes de inversión durante el período designado a la regularización, se tendrán que dar de baja del libro de registro aquellos bienes correspondientes, anotando debidamente la referencia al asiento del libro de registro de las facturas emitidas que recoge esta entrega, así como también la regularización de la deducción que se efectúe con motivo de la misma.

En caso de haber rectificaciones, que solo se realizarán cuando se produzcan errores materiales al efectuarse, se anotarán también en el libro de registro junto a la anotación del bien al que se refieran, siempre y cuando afecten a la regularización de las deducciones por adquisiciones de dichos bienes de inversión.

Tendremos que tener en cuenta que para cada año de vida del bien de inversión debemos anotar la base de amortización, la cuota de la amortización, la amortización que se ha practicado, así como la amortización acumulada (esto es la suma de las amortizaciones de todos los años en los que lleva en funcionamiento el bien) y el valor pendiente, que es la diferencia entre el valor inicial y la amortización que se haya acumulado hasta la fecha.

Para ver cómo obtener este informe en Contasol, ver este enlace

Libro Mayor de una cuenta contable

El libro mayor contable es el documento en el que se registran para cada una de las cuentas contables de una empresa, los movimientos que se registran en la contabilidad para cada cuenta contable.

Para ver más detalles sobre el Libro Mayor ver este enlace

Para ver cómo obtener este informe en Contasol, ver este enlace

Informe de Tesorería -  Cuentas por Cobrar y Cuentas por Pagar

Una correcta gestión de la tesorería es un factor determinante para el éxito de cualquier organización. Y es que quedarse sin liquidez constituye uno de los principales motivos que abocan al cierre de las empresas.

Una empresa puede vender mucho y tener un alto margen de beneficios. Pero esto no significa necesariamente que tenga que disponer de liquidez para afrontar sus pagos. Esto sucede porque la corriente de ingresos y gastos no coincide con el flujo de entradas y salidas de dinero de la empresa.

La gestión de tesorería es un reto del día a día de muchas empresas. Garantizar la liquidez necesaria en cada momento y obtener rentabilidad por los excedentes de tesorería, no es una tarea fácil.

Para ver cómo obtener este informe en Contasol, ver este enlace

Presupuestos

Los presupuestos contables básicamente permiten planificar las cuentas de gastos e ingresos (sueldos, amortizaciones, compra de materia prima, aprovisionamiento, etc.), representado siempre por una cuenta contable, o de ingresos (venta de servicios ordinarios, de mercadería, de servicios extraordinarios, etc.), o de gastos (compra de suministros, sueldos, servicios, alquileres, etc), y lo proyectan a futuro.

A pesar de sus muchas ventajas, el control presupuestario, se le sigue resistiendo a las pymes, sobre todo, porque les parece complicado establecer unos presupuestos con criterio lógico en un tiempo razonable. También, porque una vez creados, sirven de poco si no se practica el control de desviaciones adecuado, en tiempo real.

Es por eso, que las aplicaciones informáticas son estratégicas, básicamente porque automatizan, por un lado, la elaboración de los presupuestos y, por otro, el control de las desviaciones.

Para ver cómo obtener utilizar esta funcionalidad en Contasol, ver este enlace

Contabilidad Analítica

La contabilidad de costes o analítica es un aspecto de la misma desconocido o poco utilizado por las empresas, pero de vital importancia en las actuales circunstancias donde los costes han de ser controlados para que una empresa sea competitiva.

Para ver más detalles sobre la Contabilidad analítica ver este enlace

Para ver cómo obtener este informe en Contasol, ver este enlace

Cuadro de Mandos

Para ver todos los detalles de lo que es un Cuadro de Mandos, ir a este enlace

 

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