Libro de Bienes de Inversión información a contener por medios informáticos

Actualizado: 14/04/2022

Fecha: 23/03/2021

En este articulo le explicamos cuál es el formato tipo de libros registros AEAT (de la Agencia Tributaria Española).

Este es el formato en que se tiene que presentar la información de su actividad económica si alguna vez recibe un requerimiento de Hacienda para presentar tu contabilidad de autónomo, en el caso de realizar la llevanza de los libros por medios informáticos.

El libro de registro de bienes de inversión será recogido por los sujetos pasivos que deban practicar una regularización de las deducciones por Bienes de inversión.

En el libro registro de bienes de inversión se registrarán, debidamente individualizados, los elementos patrimoniales afectos a una actividad empresarial o profesional, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 29 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio.

En este libro se registrará la información ampliada, respecto de la que se refleja en el libro de gastos,
de las facturas de gastos que contengan elementos de inmovilizado (bienes materiales o inmateriales
que se van a utilizar durante cierto tiempo en el negocio, que no sean consumibles. Por ejemplo,
ordenadores, mobiliario, vehículos, etc).

Los contribuyentes deberán reflejar en este libro registro los datos suficientes para identificar de forma precisa las facturas y documentos de aduanas correspondientes a cada uno de los bienes afectos asentados.

El libro de forma resumida deberá contener y se anotarán, por cada bien individualizado:

El número de factura o, en caso de importación, el número del documento aduanero, o en defecto de los anteriores, el número de recepción.
La fecha en que el elemento patrimonial se encuentre en condiciones de funcionamiento.
La descripción del bien con indicación de todos aquellos datos que permitan su perfecta identificación.
El nombre y apellidos, razón social o denominación completa y número de identificación fiscal del proveedor.
El valor de adquisición, así como el valor amortizable del elemento patrimonial.
El método de amortización aplicable.
El porcentaje de amortización aplicado cada período impositivo, así como la cuota de amortización resultante.
La amortización acumulada.
También se harán constar la baja del bien o derecho con expresión de su fecha y motivo. En el supuesto de transmisión del bien, deberán hacerse constar los datos necesarios para la identificación de la operación.

Llevanza de los libros por medios informáticos

En caso de que la llevanza de los Libros Registro se produzca por medios informáticos, aquéllos deberán aportarse, de conformidad con lo dispuesto en las letras d) y f) del artículo 29.2 LGT (Ley 58/2003),
en SOPORTE INFORMÁTICO. Para ello la Agencia Tributaria pone a su disposición, en el apartado de información técnica del portal de IRPF, los formatos en que pueden ser presentados los Libros. Información Técnica AEAT, sobre formatos electrónicos de los libros de registro de IVA e IRPF para atender requerimientos, y diseños de los registros normalizados de los libros de registro de IVA e IRPF para presentarlos en XLS.

La documentación requerida se aportará:

1) Preferiblemente por registro electrónico, adjuntando los archivos informáticos, salvo en el caso en que resulte obligado a relacionarse con las Administraciones Públicas por medios electrónicos conforme establece el artículo 14.2 de la Ley 39/2015 de Procedimiento Administrativo Común de las Administraciones Públicas, en cuyo caso se aportará exclusivamente por registro electrónico tal y como se le informa en el apartado LUGAR y PLAZO.
2) Por registro en oficina, con memoria USB o adjuntando el archivo en CD o DVD no regrabables, los soportes informáticos deberán contener como máximo 98 archivos y no superar cada uno de ellos 64 megas.

El no facilitar el examen de registros, ficheros, programas y archivos informáticos, puede ser considerado como infracción tributaria, sancionable con multa pecuniaria.

El contenido de los libros registro debe ajustarse a lo establecido en la Orden HAC/773/2019, de 28 de junio, por la que se regula la llevanza de los libros registro en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (publicada en el BOE de 17 de julio de 2019). En concreto, por el ejercicio de ACTIVIDADES PROFESIONALES:

a) Libro registro de ingresos - artículo 2.
b) Libro registro de gastos - artículo 3.
c) Libro registro de bienes de inversión - artículo 4.
d) Libro registro de provisiones de fondos y suplidos - artículo 6.3.

Ejemplo de libro Excel Bienes de Inversión.

AMORT - Elementos_Inmovilizado - Calendario Amortiz - Detalles Amortizaciones - Seleccionar todas filas - Copy/Paste - Excel

Ejemplo propio -> Ped_Nava\Renta\2020\Requerimiento_Renta_\Libros_Sr\Inversion\Libro_Bienes-Inversion_Sr.xls

Ejemplos de Libros Registro del IVA y del IRPF presentados en los formatos XLS y CSV (actualizados 01-04-2022) [Ruta -> Inicio -> IVA -> Facturación y Registro -> Libros registro de IVA -> Ejemplos de Libros Registro del IVA y del IRPF presentados en los formatos XLS y CSV

Ejemplos xls

Por tanto, las tres únicas opciones de formato para presentar los libros registros del IVA e IRPF a la AEAT que a partir del 01/01/2020, Hacienda le da para presentar sus libros registros, en caso de que no esté obligado a presentar únicamente en formato SII, son:

CSV: Con los datos separados por punto y coma.
XLSX: Formato Excel.
Formato SII: (Suministro Inmediato de Información del IVA). Este formato debe cumplir con los detalles técnicos de SII.

Por lo tanto, los afectados por esta limitación de formatos son los autónomos y pequeñas empresas (con facturación anual inferior a 6 millones de euros). Es decir, las empresas que no están obligadas a presentar en formato SII.

Qué nombre deben de tener los ficheros cuando se presentan electrónicamente por la Web de hacienda

El nombre de cada archivo debe estar compuesto de los siguientes campos por este orden:

Ejercicio

NIF

Tipo de Libro Registro que contiene el fichero

mediante uno de los siguientes valores:

I: Ventas e Ingresos (IRPF)
G: Compras y Gastos (IRPF)
B: Bienes de Inversión (IRPF)
E: Facturas Expedidas (IVA)
R: Facturas Recibidas (IVA)
S: Bienes de Inversión (IVA)
U: Unificado de Facturas Expedidas (IVA) y de Ventas e Ingresos (IRPF).
V: Unificado de Facturas Recibidas (IVA) y de Compras y Gastos (IRPF).
W: Unificado de Bienes de Inversión del IVA y del IRPF.
C: Todos los Libros Registro del IVA requeridos en un solo fichero Excel. En este caso, se incluyen:
las facturas expedidas en una pestaña denominada EXPEDIDAS, las facturas recibidas en otra pestaña denominada RECIBIDAS, y, en su caso, los bienes de inversión en otra pestaña denominada BIENES-INVERSIÓN.
D: Todos los Libros Registro del IRPF requeridos en un solo fichero Excel. En este caso, se incluyen:
las ventas e ingresos en una pestaña denominada INGRESOS, las compras y gastos en otra pestaña denominada GASTOS y, en su caso, los bienes de inversión en otra pestaña denominada BIENES-INVERSIÓN.
T: Todos los Libros Registro Unificados del IRPF e IVA requeridos en un solo fichero Excel. En este caso, se incluyen: Las facturas expedidas y ventas e ingresos en una pestaña denominada EXPEDIDAS_INGRESOS,
las facturas recibidas y compras y gastos en otra pestaña denominada RECIBIDAS_GASTOS,
y, en su caso, los bienes de inversión en otra pestaña denominada BIENES-INVERSIÓN.

Nombre o Razón social

A continuación, indicamos un ejemplo, si queremos presentar a Hacienda los datos de nuestro negocio para el ejercicio 2021. Nuestro NIF es el A00000046. Hemos optado por presentar de forma Unificado de Bienes de Inversión del IVA y del IRPF (por lo tanto, tipo de libro = W). Nuestro negocio se llama Servicios ACME SL.

Debemos nombrar este fichero excel como se muestra a continuación:

2021A00000046WServiciosACMESL

Explicación del formato a cumplir en la entrega en formato XLS de los libros de ventas o ingresos

Columna a columna la información que habrá de contener es

Autoliquidación:

Ejercicio: pondremos el año con cuatro dígitos.
Período: indicaremos uno de los siguientes valores "4T" o "0A". El ejercicio y período consignado deben ser igual o posterior al correspondiente a la "Fecha de inicio de utilización"

Actividad:

Tipo: indicaremos 1 para epígrafes empresariales y 2 para profesionales.
Grupo/Epígrafe IAE: indicaremos el epígrafe al que corresponde el ingreso que estamos
anotando.

Tipo de bien:

11: Terrenos.
12: Edificaciones y otras construcciones.
21: Maquinaria.
22: Elementos de transporte.
23: Ordenadores y otros equipos informáticos.
24: Mobiliario.
25: Instalaciones
29: Otro inmovilizado material.
31: Patentes y marcas.
32: Derechos de traspaso.
33: Aplicaciones informáticas.
39: Otro inmovilizado intangible.

Descripción del bien:

Identificador:

si es un vehículo, indicaremos la matrícula. Si es un terreno o un local, la referencia catastral.

Literal:

indicaremos la definición completa del bien (si es un coche, marca, modelo, etc. Si es un local, la dirección exacta, etc. Si es un equipo informático, el número de serie, etc).

Fecha inicio utilización:

fecha en la cual empezamos a utilizar el elemento (suele coincidir con la fecha de factura normalmente).

Valor adquisición:

en términos generales, se indicará el total factura (IVA incluido).

Valor amortizable:

base imponible de la factura de adquisición del elemento.

Método de amortización:

Normalmente se suele utilizar el 01, pero a continuación se indican las posibles opciones:

01: Sistema de amortización lineal según tablas.
02: Sistema de amortización según porcentaje constante sobre el valor pendiente de amortización.
03: Sistema de amortización según número dígitos.
04: Planes de amortización.
05: Depreciación efectiva probada fehacientemente.
06: Libertad de Amortización.
07: Amortización Acelerada.

Porcentaje de amortización:

indicaremos el % correspondiente al bien según tablas oficiales (si seguimos el método 01).

Amortización:

Acumulada al inicio: si estamos cumplimentando el libro del ejercicio 20XX, y tenemos elementos que venimos amortizando d años anteriores al 20XX, indicaremos en esta casilla el importe que ya llevamos amortizado.
Cuota resultante: amortización correspondiente al ejercicio del libro.
Acumulada al final: suma de la amortización acumulada y la cuota del ejercicio imputada.
Pendiente: importe que nos resta por amortizar en años siguientes.

Fecha de expedición:

fecha de la factura de compra del bien.

Identificación de la factura del expedidor:

Serie-número: indicaremos el mismo número de factura que registramos en el libro de gastos.
Número-final: esta casilla es por si estas indicando asiento resumen de facturas.

Número de recepción:

se le asignará a cada elemento una numeración, que será siempre correlativa en fecha y sin saltos.

Número de recepción final:

normalmente indicarás bien por bien, así que esta casilla no la utilizarás.

NIF expedidor:

Tipo: según quien sea tu cliente indicaremos esta codificación (el 01 sería para un DNI-NIE normal, pero no se suele poner):

02: NIF-IVA operador intracomunitario.
03: Pasaporte
04: Identificación oficial del país del cliente
05: Certificado de residencia
06: Otro documento probatorio

Código país: si el cliente no es español, indicaremos el código del país según esta tabla oficial de Hacienda.

Identificación: numeración del NIF, NIE, NIF-IVA, VAT, etc del cliente.

Nombre expedidor:

nombre del proveedor titular de la factura del bien de inversión.

Año de inicio utilización:

rellenar solo en casos de prorrata de IVA.

Regularización anual:

rellenar solo en casos de prorrata de IVA.

Baja del bien:

Fecha: fecha en la que dejamos de amortizar el elemento.

Causa: motivo por el cual acaba la amortización.

01: Amortización total.
02: Venta o transmisión.
03: Deterioro o destrucción.
04: Retirada del bien por obsolescencia.
05: Pérdida.
06: Robo.
99: Otra causa distinta.

Identificación de la factura:

lo rellenaremos solo en caso de venta del elemento.

Serie: Serie de la factura expedida

Número: número de la factura expedida

Número-final: Esta celda está por si se está indicando un asiento resumen de facturas.

Comentarios finales

Importante tener en cuenta en la elaboración del libro:

1. Nunca eliminaremos columnas, si no las utilizamos, como las del criterio de caja, las dejamos en blanco.

2. Si tenemos una factura con varios tipos de IVA, o recargo de equivalencia, haremos tantas líneas como tipos de IVA o recargo tenga la factura (sombreado en amarillo en el excel como Ejemplo de libro Excel de compras y gastos).

3. Si la gestión de impuestos se la lleva usted mismo a través de hojas excel diseñadas por usted mismo, y no utiliza programas que cumplan la legislación de hacienda, es importante que use estos libros EXCEL para hacer el calculo de los modelos trimestrales, declaración de la renta, ya que las tipologías de ingresos y gastos son las mismas, y, en caso de inspección de la renta o IVA, serán estos libros los que tendrá que aportar.

Enlaces relacionados:

Libro de Venta o Ingresos información a contener por medios informáticos

Libro de Compras o Gastos información a contener por medios informáticos

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